Готовый бизнес-план по производству мебели из картона

* В расчетах используются средние данные по России

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Цель проекта – создание производственно-торгового предприятия; продукция – детская игровая мебель из картона. Учитывая демографический рост в стране, увеличение количества детей в последние годы, данный проект представляется целесообразным для реализации. Ценовой сегмент – низкий, что также является серьезным преимуществом на фоне сложной экономической ситуации в стране. Место расположения – г. Белгород.

Бизнес-план составлен на основе детального анализа рыночной ситуации, технологии производства, конкурентной среды и прочих данных. Основные показатели эффективности проекта приведены в Табл. 1.

Таблица 1. Показатели эффективности

Срок окупаемости (PP), мес.	7
Дисконтированный срок окупаемости (DPP), мес.	7
Чистая приведенная стоимость (NPV), руб.	1 205 784
Коэффициент рентабельности инвестиций (ARR), %	22,73%
Внутренняя норма прибыли (IRR), %	16,77%
Индекс доходности (PI)	1,10

2. ОПИСАНИЕ КОМПАНИИ И ОТРАСЛИ

Поскольку продукция проекта представляет собой сочетание мебели для дома и развивающей игрушки для детей 5-8 лет, следует рассмотреть несколько смежных рынков: рынок детских игрушек, рынок детской мебели, рынок мебели из картона. В целом, все они являются частью рынка детских товаров, состояние которого укрупненно показывает и состояние каждой из его составляющих.

Эксперты отмечают некоторые качественные изменения рынка детских товаров на фоне экономического кризиса. Падение спроса коснулось только премиум-сегмента, в то время как средний и эконом-сегменты выросли в 2015 году на 7% и 20% соответственно (по некоторым группам товаров эконом-сегмент вырос более чем на 50%). В среднем, в денежном выражении в 2016 году ожидается рост рынка на 5-7%, однако, как считают эксперты, этот рост вызван ростом цен. В натуральном выражении ощущается падение объемов примерно на 5% к предыдущему году.

Кроме смещения спроса в сторону низкого ценового сегмента, отмечается также тенденция к росту спроса на развивающие товары. Производители начинают изготавливать более долговечные и менее дорогостоящие товары. Наибольшую стабильность спроса демонстрируют товары для новорожденных ежедневного спроса.

Драйверами роста производства мебели для детей является появление большего количества детей (более 24 млн. человек, из них в возрасте 5-9 лет – 8 млн. человек), в частности, благодаря программам государственной поддержки молодых семей, а также успешное импортозамещение в данном сегменте рынка благодаря поддержке Минпромторга в рамках подпрограммы «Индустрия детских товаров».

Еще одним трендом рынка детских товаров является значительное увеличение доли онлайн-торговли, на которую приходится порядка 20% совокупного объема продаж. В структуре продаж по категориям товаров на первом месте находится детская одежда (30%), на втором месте – детские игрушки (24%).

Проект предполагает создание торгово-производственного предприятия в г. Белгороде. Продукция – мебель детская из картона. Отличительные особенности данного вида товаров приведены в Табл. 2.

Таблица 2. Особенности детской мебели из картона

Плюсы	Минусы	Область применения
Низкая стоимость Компактность Небольшой вес Безопасность использования Легкость утилизации	Невысокая прочность Отсутствие дизайна, непривлекательный внешний вид	При частых переездах При выездах на природу Для массовых мероприятий Для домашних вечеринок

Предприятие ориентировано, в первую очередь, на эконом-сегмент (80% ассортиментной линейки). Рынок сбыта – Россия, каналы сбыта – оптовые продажи крупным торговым сетям.

Открытие собственного производства экономически нецелесообразно. Картонные вырубки (основные сборные детали мебели) производятся и упаковываются по заказу на целлюлозно-картонном комбинате в соответствии с чертежами и техническим заданием проекта. Инструкции заказываются в типографии. Наборы для раскрашивания приобретаются оптом на базе канцелярских товаров. Далее работниками проекта осуществляется конечное конфекционирование наборов и отправка их в торговые сети.

3. ОПИСАНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ

Продукция проекта – разборная мебель из картона: детские стульчики и столики различных моделей. В разобранном виде представляют собой пластины картона, упакованные в полиэтиленовую пленку. В комплект входит инструкция по сборке и набор для раскрашивания. Таким образом, продукция выполняет двойную функцию: являясь развивающим конструктором, который можно самостоятельно раскрасить, она, в то же время, представляет собой мебель, которую можно использовать и в играх, и в повседневной жизни. Сборка мебели осуществляется без применения клея.

Проектом разработаны четыре набора мебели, состоящие из столика и одного или двух стульчиков каждый. Модели различаются формой, размером, количеством деталей, качеством материала, составом наборов для раскрашивания. Характеристики и описание наборов приведены в Табл. 3. Себестоимость каждого набора складывается из:

• Стоимость картонных вырубок

• Стоимость наборов для раскрашивания

• Стоимость инструкции

• Стоимость упаковки

• Доставка на склад покупателя

• Производственные расходы

Таблица 3. Описание продукции

№	Наименование набора	Описание	Комплект
1	Саша и картонная фабрика	Наиболее простой набор из плотного влагостойкого картона. Минимальный набор для раскрашивания	Стул, стол, , набор для раскрашивания, инструкция по сборке
2	Унесенные ветром	Увеличенный набор: большой стол и два стула из плотного влагостойкого картона. Набор для раскрашивания среднего размера	Стол, два стула, , набор для раскрашивания, инструкция по сборке
3	Из макулатуры	Самый экономичный вариант из картона вторичной переработки. Минимальный набор для раскрашивания	Стул, стол, набор для раскрашивания, инструкция по сборке
4	Творческий	Набор стандартного размера с большим количеством сборных деталей из плотного влагостойкого картона и максимальным набором для раскрашивания	Стул, стол, набор для раскрашивания, инструкция по сборке

Таблица 4. Затраты на материалы и производство

	ТОВАР/УСЛУГА	ЗАТРАТЫ НА ЕД., руб.	ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА, %	СТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ, руб.
1	Набор «Саша и картонная фабрика»	255	150%	638
2	Набор «Унесенные ветром»	320	180%	896
3	Набор «Из макулатуры»	215	120%	473
4	Набор «Творческий»	290	150%	725

Товары предназначены для использования детьми в возрасте 5-8 лет. Благодаря исполнению из влагостойкого картона могут применяться как в домашних условиях, так и вне дома: на даче, на природе и т.д. Инструкция составлена таким образом, что ребенок может с небольшой помощью взрослых в ней разобраться и самостоятельно собрать мебель.

Целевая аудитория:

• Розничные продажи: родители детей в возрасте 5-8 лет с низким и средним уровнем дохода

• Оптовые продажи: дошкольные образовательные учреждения, предприятия общественного питания с детскими зонами, event-агентства и др.

Реализация осуществляется через крупные розничные торговые сети (80% объема) и напрямую в дошкольные заведения по контрактам (20% объема). При вхождении в торговую сеть необходимо внести первоначальную плату «за полку» в размере 100 000 рублей за каждую сеть (на начальном этапе предполагается сотрудничество с двумя сетями). Эти расходы включены в инвестиционные затраты проекта.

В Табл. 5 приведена оценка конкурентоспособности продукции на основании ее эксплуатационных качеств в сравнении с другими видами детской мебели. Оценка выставлена по пятибалльной шкале методом экспертных оценок; 1 балл – наихудшее значение.

Таблица 5. Сравнительная оценка конкурентоспособности продукции

Категория товаров по материалам	Эксплуатационная характеристика					Сумма, баллов
	Цена	Прочность	Долговечность	Безопасность
Дерево	3	5	5	4	17
Пластик	4	3	3	2	12
Металлический каркас, складные	2	5	5	4	16
Картон	5	4	3	5	17

Таким образом, детская мебель из картона обладает высокой конкурентоспособностью, в первой очередь по цене и безопасности, что имеет на сегодняшний день большое значение. Кроме того, ни один из конкурирующих типов продукции не имеет подобной развивающей функции, что является дополнительным преимуществом для проекта.

С развитием проекта возможно расширение ассортимента, что не потребует дополнительных затрат на оборудование, увеличение штат и т.д. Вся продукция разработана с учетом требований нормативной документации:

• ГОСТ 19112-78 «Изделия из бумаги и картона. Технология. Термины и определения»

• ГОСТ 19301.1-94 «Мебель детская дошкольная. Функциональные размеры столов»

• ГОСТ 19301.2-94 «Мебель детская дошкольная. Функциональные размеры стульев» и другие, в том числе по испытаниям устойчивости, надежности, отбору материалов для изготовления и т.д.

4. ПРОДАЖИ И МАРКЕТИНГ

Как показал анализ открытых источников, в настоящее время на рынке России отсутствуют производители, специализирующиеся на картонной детской мебели. Три производителя мебели из картона, которых удалось найти через поисковые системы и печатные каталоги товаров, выпускают мебель для промо-акций и ритейла продуктов питания. Детская мебель предлагается ими под заказ. Кроме того, на рынке присутствует один игрок, производящий домики из плотного картонного различной степени сложности конструкции. Ни одно из указанных предприятий, таким образом, не может рассматриваться в качестве прямого конкурента данного проекта.

Продукция реализуется оптом как в розничные торговые сети детских товаров, так и напрямую в дошкольные образовательные учреждения. Регион сбыта – Центральный федеральный округ РФ. Население региона – 39 млн. чел. Ориентировочно – 5% из них дети в возрасте 5-8 лет (1,95 млн. чел.). Емкость рынка – 162 500 ед. продукции в месяц, учитывая, что картонная мебель имеет срок эксплуатации в среднем 1 год. Учитывая специфику продукции, приверженность населения традиционным материалам (дерево, пластик), проект может рассчитывать на объем 2%-3% рынка (около 3500 ед./мес.). Однако, на данный момент производственные мощности позволяют производить и упаковывать не более 2000 ед., что и принимается за плановое значение при расчете финансового плана. В дальнейшем, возможно расширение производственных мощностей.

Ценовая политика проекта учитывает особенности целевой аудитории проекта. При низкой стоимости продукции в нее заложена достаточно высокая рентабельность (120%-150%). Средний маржинальный доход составляет 39 руб./ед. При этом, уровень цен существенно ниже, чем цены аналогичной продукции из традиционных материалов (в среднем, на 30%-50%).

В инвестиционные затраты заложена стоимость входа в две крупных торговых сети (200 000 рублей), а также расходы на стартовую рекламную кампанию, предполагающую проведение промо-акций в магазинах сетей с раздачей рекламных листовок (50 000 рублей). В дальнейшем, предполагаются ежемесячные расходы в размере 20 000 рублей на продвижение продукции в социальных сетях vk.com, ok.ru, Instagram.

Таблица 5. Плановые объемы продаж

	ТОВАР/УСЛУГА	СРЕДНИЙ ПЛАНОВЫЙ ОБЪЕМ ПРОДАЖ, ед./мес.	ЦЕНА ЗА ЕД., руб.	ВЫРУЧКА, руб.	ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ, руб.
1	Набор «Саша и картонная фабрика»	550	638	350 625	140 250
2	Набор «Унесенные ветром»	450	896	403 200	144 000
3	Набор «Из макулатуры»	700	473	331 100	150 500
4	Набор «Творческий»	300	725	217 500	87 000
			Итого:	1 302 425	521 750

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Для изготовления продукции проекта используется упаковочный трехслойный картон. Лицевая сторона имеет более гладкую фактуру, на которую можно наносить изображения с помощью акварельных красок или гуаши (наборы для раскрашивания).

Чертежи продукции, разработанные инициатором проекта, предполагают поперечное расположение волн слоев картона относительно нагрузки, что обеспечивает более высокую прочность изделий. Основные операции с сырьем (вырубка и перфорирование) производятся в соответствии с чертежами и техническим заданием силами поставщика. Выбору подрядчика уделяется особенное внимание, поскольку качество продукции является определяющим фактором для успеха проекта.

Поскольку проект получает фактически готовые и упакованные изделия, приобретение производственного оборудования не требуется. Необходимо только оборудование для конфекционирования и конечной упаковки продукции: сборочные столы, инструменты для запаивания полиэтиленовых пакетов и т.д.

План производства учитывает фактор сезонности и опережает план продаж примерно на один месяц. Кривая спроса имеет наиболее низкие значения зимой и осенью, спрос растет весной. Резкие пики приходятся на август (перед началом учебного года) и декабрь (перед Новым годом).

Доставка готовой продукции на склад покупателя осуществляется транспортной компанией, стоимость доставки заложена в стоимость продукции (отнесена на переменные затраты).

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Одним из основных факторов успеха предприятия является соответствие качества продукции и ее эксплуатационных характеристик ожиданиям целевой аудитории. Учитывая невысокую стоимость наборов мебели из картона, не следует ожидать высоких требований покупателей. Однако, качество продукции проектируется еще на стадии разработки чертежей. Таким образом, этому процессу необходимо уделить особенное внимание. Разработкой занимается непосредственно инициатор проекта, выполняющий также функции управляющего и главного технолога. Он имеет соответствующее инженерное образование и опыт работы в мебельной индустрии. Кроме того, он осуществляет руководящие функции, проводит текущие исследования рынка, ведет переговоры с ключевыми партнерами и поставщиками.

Взаимодействие с покупателями осуществляют менеджеры по продажам, которые совмещают свою деятельность с фукнцией мерчендайзеров. Кроме того, они ведут деятельность по продвижению в социальных сетях (SMM).

Весь процесс реализации проекта можно условно разделить на три фазы: подготовительную, опытную и серийное производство.

В ходе подготовительной фазы инициатор проекта создает чертежи, проводит поиск и отбор подрядчика, а также поставщиков дополнительных материалов. Опытная фаза предполагает изготовление опытных образцов, их доработку; проводятся первичные переговоры с торговыми сетями; параллельно ведется подбор и наём работников проекта. Фаза серийного производства предполагает серийный выпуск продукции и постепенный выход на плановые объемы продаж.

Таблица 6. Штатное расписание и фонд оплаты труда

	Должность	Оклад, руб.	Кол-во, чел.	ФОТ, руб.
Административный
1	Бухгалтер	25 000	1	25 000
2	Управляющий	30 000	1	30 000
Производственный
3	Конфекционер	23 000	3	69 000
Торговый
4	Менеджер по продажам	27 000	2	54 000
Вспомогательный
5	Кладовщик	23 500	1	23 500
6	Грузчик	18 000	1	18 000
	Итого:				219 500,00 ₽
	Социальные отчисления:				65 850,00 ₽
	Итого с отчислениями:				285 350,00 ₽

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план рассчитан на пятилетний срок. Расчет на более длительный период не представляется целесообразным по причине высокой вероятности изменения рыночной конъюнктуры. В частности, при успешной реализации проекта следует ожидать появления на рынке аналогичной продукции и, как следствие, ужесточения конкуренции. Таким образом, вполне вероятно, что через пять лет проект выгодно будет остановить, либо провести смену профиля деятельности.

Финансовый план учитывает все доходы и расходы проекта. Доходы предполагаются только от операционной деятельности, инвестиционная деятельность не запланирована. Затраты разделены на инвестиционные, переменные и постоянные.

Основная статья инвестиционных затрат – расходы на вход в торговые сети («плата за полки»). Кроме того, предусмотрены затраты на производство первой партии продукции и на формирование фонда оборотных средств, покрывающего убытки предприятия до выхода его на окупаемость. Общий требуемый объем инвестиций – 1,1 млн. рублей, из которых 0,7 млн. – собственные средства инициатора проекта. Недостаток средств планируется покрыть с помощью банковского кредита на срок 60 месяцев со ставкой 20% годовых. Кредитные каникулы – 3 месяца.

Таблица 7. Инвестиционные затраты

	НАИМЕНОВАНИЕ	СУММА, руб.
Недвижимость
1	Оборудование офиса	70 000
Оборудование
2	Оборудование конфекционной линии	100 000
Нематериальные активы
3	Вход в торговую сеть	200 000
4	Разработка веб-сайта	120 000
5	Стартовая рекламная кампания	50 000
Оборотные средства
6	Оборотные средства	360 000
7	Производство первой партии продукции	200 000
	Итого:	1 100 000 ₽
	Собственные средства:	700 000,00 ₽
	Требуемые заемные средства:	400 000 ₽
	Ставка:	20,00%
	Срок, мес.:	60

Переменные затраты включают все расходы на производство, упаковку и транспортировку продукции и приведены в Табл. 4.

Постоянные затраты включают коммунальные платежи, оплату связи, рекламу и амортизацию основных средств и нематериальных активов. Размер амортизационных отчислений рассчитан линейным методом; принят срок полезного использования в пять лет.

При сравнении различных схем налогообложения была выдрана УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» (ставка – 15%). Организационно-правовая форма – ИП.

Детальный финансовый план приведен в Прил. 1 к настоящему бизнес-плану.

Таблица 8. Постоянные затраты

	НАИМЕНОВАНИЕ	СУММА В МЕС., руб.
1	Коммунальные платежи	5 000
2	Амортизация	9 000
3	Реклама	20 000
4	Связь и интернет	3 500
5	Аренда	30 000
	Итого:	67 500 ₽

8. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

Эффективность проекта определяется на основании финансового плана, а также на основании простых и интегральных показателей эффективности (Табл. 1). Для учета изменения стоимости денег во времени используется дисконтирование денежных поток. Ставка дисконтирования – 9%. С одной стороны, такая ставка обеспечивает приемлемый уровень показателей эффективности, с другой – отражает относительную консервативность проекта при невысоких инвестиционных вложениях; продукт и технология производства известны рынку.

Валовая выручка первого года реализации – 11 265 976 рублей; чистая прибыль (после налогообложения) – 2 089 745 рублей. Валовая ежегодная выручка после выхода на плановые объемы продаж – 13 349 856 рублей; чистая прибыль – 3 094 674 рубля.

Простой и дисконтированный срок окупаемости – 7 месяцев. Чистая приведенная стоимость (NPV) – 1,2 млн. руб. Коэффициент рентабельности инвестиций (ARR) – 22,73%. Внутренняя норма прибыли (IRR) – 16,77%. Индекс доходности (PI) – 1,1. Все эти цифры говорят о достаточно высокой инвестиционной привлекательности и эффективности проекта.

9. ГАРАНТИИ И РИСКИ

Риски по проекту могут быть связаны с внутренними и внешними факторами. К внутренним можно отнести:

• Низкое качество продукции / несоответствующее ожиданиям потребителей. Следует предусмотреть постоянный мониторинг качества продукции, а также создать базу альтернативных подрядчиков на случай снижения качества выполняемых работ текущим подрядчиком.

• Некачественная работа отдела продаж / низкие объемы продаж. Инициатор лично выполняет функцию контроля за отделом и его результатами. В случае необходимости берет на себя переговоры с клиентами.

К внешним факторам можно отнести:

• Снижение платежеспособности населения. Поскольку детская мебель не является товаром первой необходимости, следует ожидать падения спроса на нее. С другой стороны, такое падение будет компенсироваться смещением платежеспособного спроса из более высоких ценовых сегментов к бюджетному, в котором и работает проект.

• Рост цен на сырье. Компенсировать его – в случае глобального роста цен – возможно только за счет снижения рентабельности предприятия. В случае, если рост цен достигнет критического уровня, предприятие необходимо ликвидировать, зафиксировав доходы. Учитывая, что материальных активов в проекте почти нет, бизнес можно считать в высокой степени ликвидным.

10. ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Финансовый план

Источник фото —