Что такое кассовые разрывы и чем они опасны
Кассовый разрыв — это разница между датами платежей компании и поступлений от покупателей. Если у фирмы нет свободных средств, то такой разрыв приведет к тому, что денег на все необходимые платежи будет недостаточно.
Пример № 1
Дата выдачи зарплаты в ООО «Старт» установлена на 15-е число. На выплаты сотрудникам и налоги требуется 10 млн рублей. Компания ожидает оплату от покупателя в сумме 12 млн рублей. Но проблема в том, что по условиям контракта покупатель имеет право перечислить деньги до 25-го числа. Это отклонение и приводит к появлению кассового разрыва.
Если рассмотреть поступления и расходы за месяц в целом, то денег компании хватает. Но «внутренние» просрочки даже на несколько дней могут привести к серьезным проблемам.
За нарушения при выплате зарплаты работодателя оштрафует трудовая инспекция. Кроме того, может снизиться лояльность сотрудников к компании.
Санкции за просрочку по зарплате предусмотрены ст. 5.27 КоАП РФ и составляют:
При первом нарушении:
для юридических лиц — штраф от 30 до 50 тыс. рублей;
для ИП — штраф от 1 до 5 тыс. рублей;
для должностных лиц — предупреждение или штраф от 10 до 20 тыс. рублей.
При повторном нарушении в течение года:
для юридических лиц — штраф от 50 до 100 тыс. рублей;
для ИП — штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
для должностных лиц — штраф от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификация на срок от года до 3 лет.
За просрочки по налогам и страховым взносам придется заплатить пени. Если просрочка у юридического лица составит менее 30 дней, то налоговики начислят пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день.
При более длительных нарушениях организация, начиная с 31-го дня просрочки, заплатит пени по повышенному тарифу: 1/150 ставки рефинансирования ЦБ в день. Для ИП ставка пени (1/300 в день) будет одинаковой, независимо от длительности просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Проблемы могут возникнуть и при просрочках по расчетам с поставщиками. Обычно в договора купли-продажи включают условия о штрафных санкциях за нарушения порядка оплаты. Поэтому компания понесет дополнительные расходы на выплату штрафов.
Кроме того, поставщик, которому не заплатили в срок, может изменить условия дальнейшей работы: повысить цены или потребовать полную предоплату.